{"id":7371,"date":"2024-12-04T01:12:58","date_gmt":"2024-12-04T00:12:58","guid":{"rendered":"https:\/\/rewisco.com\/?p=7371"},"modified":"2025-01-06T01:28:03","modified_gmt":"2025-01-06T00:28:03","slug":"teilrevision-des-mehrwertsteuergesetzes-mwstg-zum-1-januar-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/rewisco.com\/en\/2024\/12\/04\/teilrevision-des-mehrwertsteuergesetzes-mwstg-zum-1-januar-2025\/","title":{"rendered":"Teilrevision des Mehrwertsteuergesetzes (MWSTG) zum 1. Januar 2025"},"content":{"rendered":"<p data-pm-slice=\"1 1 []\"><strong>Teilrevision des Mehrwertsteuergesetzes (MWSTG) zum 1. Januar 2025<\/strong><\/p>\n<p>Zum 1. Januar 2025 tritt eine umfassende Revision des Mehrwertsteuergesetzes (MWSTG) und der Mehrwertsteuerverordnung (MWSTV) in Kraft. Ziel der Reform ist es, die Steuergerechtigkeit zu verbessern, administrative Vereinfachungen einzuf\u00fchren und die Bek\u00e4mpfung von Steuerbetrug zu verst\u00e4rken. Hier sind die wichtigsten \u00c4nderungen und deren Auswirkungen:<\/p>\n<p><strong>1. J\u00e4hrliche MWST-Abrechnung<\/strong><\/p>\n<p>Unternehmen mit einem Umsatz von bis zu CHF 5 Millionen k\u00f6nnen ab 2025 die MWST j\u00e4hrlich abrechnen.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Vorteile:<\/strong> Reduzierter administrativer Aufwand im Vergleich zur viertelj\u00e4hrlichen Abrechnung.<\/li>\n<li><strong>Anforderungen:<\/strong> Antrag bis 28. Februar 2025 stellen. Ratenzahlungen (mindestens CHF 500 pro Rate) bleiben erforderlich.<\/li>\n<li><strong>Einschr\u00e4nkungen:<\/strong> Die ESTV kann die j\u00e4hrliche Abrechnung widerrufen, wenn Deklarationen nicht fristgerecht eingereicht oder die Umsatzgrenze \u00fcberschritten wird.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>2. \u00c4nderungen bei der Saldosteuersatzmethode (SSS-Methode)<\/strong><\/p>\n<p>Die SSS-Methode wird durch folgende Neuerungen weniger attraktiv und komplexer:<\/p>\n<ul>\n<li>Jede T\u00e4tigkeit, die mehr als 10% des Gesamtumsatzes ausmacht, muss mit dem entsprechenden Saldosteuersatz abgerechnet werden.<\/li>\n<li>Wechsel zwischen der SSS-Methode und der effektiven Methode f\u00fchrt zu Anpassungen des Vorsteuerabzugs auf Basis des Zeitwerts.<\/li>\n<li>Ausl\u00e4ndische Unternehmen d\u00fcrfen die SSS-Methode nicht mehr anwenden.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>3. Steuerpflicht f\u00fcr Online-Plattformen<\/strong><\/p>\n<p>Online-Versandplattformen gelten k\u00fcnftig als steuerpflichtige Leistungserbringer f\u00fcr Waren, die \u00fcber ihre Plattformen verkauft werden.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Pflichten:<\/strong> Registrierung bei der ESTV, Deklaration der Lieferungen und Bereitstellung spezifischer Informationen auf Anfrage.<\/li>\n<li><strong>Sanktionen:<\/strong> Bei Nichtregistrierung droht ein Einfuhrstopp oder die Vernichtung von Sendungen.<\/li>\n<li><strong>Empf\u00e4ngerortsprinzip:<\/strong> Dienstleistungen, die \u00fcber Plattformen erbracht werden, werden am Empf\u00e4ngerort besteuert.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>4. Subventionen und Gemeinwesen<\/strong><\/p>\n<p>Die Teilrevision f\u00fchrt zu einer komplexeren steuerlichen Behandlung von Subventionen:<\/p>\n<ul>\n<li>Gelder von Gemeinwesen, die explizit als Subvention bezeichnet werden, f\u00fchren zu Vorsteuerk\u00fcrzungen.<\/li>\n<li>Unternehmen sollten die steuerlichen Auswirkungen von Subventionen sorgf\u00e4ltig analysieren lassen.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>5. Weitere \u00c4nderungen<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Reiseb\u00fcros:<\/strong> Neue Regelungen zur Steuerpflicht.<\/li>\n<li><strong>Bezugssteuer:<\/strong> \u00dcbertragungen von Emissionsrechten und \u00e4hnlichen Zertifikaten unterliegen der Bezugssteuer.<\/li>\n<li><strong>Serienkonkurse:<\/strong> Die ESTV kann Sicherheiten von gesch\u00e4ftsf\u00fchrenden Organen verlangen, die mehrfach involvierte Unternehmen in Konkurs gebracht haben.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Fazit<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Pr\u00fcfung der j\u00e4hrlichen Abrechnung:<\/strong> Die neue Option bietet erhebliche Erleichterungen.<\/li>\n<li><strong>Analyse der Abrechnungsmethoden:<\/strong> Aufgrund der \u00c4nderungen bei der SSS-Methode k\u00f6nnte ein Wechsel zur effektiven Methode vorteilhafter sein.<\/li>\n<li><strong>Beratung einholen:<\/strong> Insbesondere bei Subventionen und neuen Verpflichtungen f\u00fcr Online-Plattformen sollten Unternehmen professionelle Unterst\u00fctzung in Anspruch nehmen.<\/li>\n<li><strong>Fr\u00fchzeitige Vorbereitung:<\/strong> Unternehmen sollten sicherstellen, dass sie die Anforderungen der Revision rechtzeitig erf\u00fcllen, um Risiken und Sanktionen zu vermeiden.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Diese \u00c4nderungen stellen einen wichtigen Schritt in Richtung eines gerechteren und effizienteren Steuersystems dar, erfordern jedoch eine genaue Vorbereitung und Anpassung der internen Abl\u00e4ufe.<\/p>\n<br \/>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Teilrevision des Mehrwertsteuergesetzes (MWSTG) zum 1. Januar 2025 Zum 1. Januar 2025 tritt eine umfassende Revision des Mehrwertsteuergesetzes (MWSTG) und der Mehrwertsteuerverordnung (MWSTV) in Kraft. Ziel der Reform ist es, die Steuergerechtigkeit zu verbessern, administrative Vereinfachungen einzuf\u00fchren und die Bek\u00e4mpfung von Steuerbetrug zu verst\u00e4rken. Hier sind die wichtigsten \u00c4nderungen und deren Auswirkungen: 1. 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