202412.04
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Teilrevision des Mehrwertsteuergesetzes (MWSTG) zum 1. Januar 2025

in Steuern, Unternehmen und Stiftungen

Teilrevision des Mehrwertsteuergesetzes (MWSTG) zum 1. Januar 2025

Zum 1. Januar 2025 tritt eine umfassende Revision des Mehrwertsteuergesetzes (MWSTG) und der Mehrwertsteuerverordnung (MWSTV) in Kraft. Ziel der Reform ist es, die Steuergerechtigkeit zu verbessern, administrative Vereinfachungen einzuführen und die Bekämpfung von Steuerbetrug zu verstärken. Hier sind die wichtigsten Änderungen und deren Auswirkungen:

1. Jährliche MWST-Abrechnung

Unternehmen mit einem Umsatz von bis zu CHF 5 Millionen können ab 2025 die MWST jährlich abrechnen.

  • Vorteile: Reduzierter administrativer Aufwand im Vergleich zur vierteljährlichen Abrechnung.
  • Anforderungen: Antrag bis 28. Februar 2025 stellen. Ratenzahlungen (mindestens CHF 500 pro Rate) bleiben erforderlich.
  • Einschränkungen: Die ESTV kann die jährliche Abrechnung widerrufen, wenn Deklarationen nicht fristgerecht eingereicht oder die Umsatzgrenze überschritten wird.

2. Änderungen bei der Saldosteuersatzmethode (SSS-Methode)

Die SSS-Methode wird durch folgende Neuerungen weniger attraktiv und komplexer:

  • Jede Tätigkeit, die mehr als 10% des Gesamtumsatzes ausmacht, muss mit dem entsprechenden Saldosteuersatz abgerechnet werden.
  • Wechsel zwischen der SSS-Methode und der effektiven Methode führt zu Anpassungen des Vorsteuerabzugs auf Basis des Zeitwerts.
  • Ausländische Unternehmen dürfen die SSS-Methode nicht mehr anwenden.

3. Steuerpflicht für Online-Plattformen

Online-Versandplattformen gelten künftig als steuerpflichtige Leistungserbringer für Waren, die über ihre Plattformen verkauft werden.

  • Pflichten: Registrierung bei der ESTV, Deklaration der Lieferungen und Bereitstellung spezifischer Informationen auf Anfrage.
  • Sanktionen: Bei Nichtregistrierung droht ein Einfuhrstopp oder die Vernichtung von Sendungen.
  • Empfängerortsprinzip: Dienstleistungen, die über Plattformen erbracht werden, werden am Empfängerort besteuert.

4. Subventionen und Gemeinwesen

Die Teilrevision führt zu einer komplexeren steuerlichen Behandlung von Subventionen:

  • Gelder von Gemeinwesen, die explizit als Subvention bezeichnet werden, führen zu Vorsteuerkürzungen.
  • Unternehmen sollten die steuerlichen Auswirkungen von Subventionen sorgfältig analysieren lassen.

5. Weitere Änderungen

  • Reisebüros: Neue Regelungen zur Steuerpflicht.
  • Bezugssteuer: Übertragungen von Emissionsrechten und ähnlichen Zertifikaten unterliegen der Bezugssteuer.
  • Serienkonkurse: Die ESTV kann Sicherheiten von geschäftsführenden Organen verlangen, die mehrfach involvierte Unternehmen in Konkurs gebracht haben.

Fazit

  • Prüfung der jährlichen Abrechnung: Die neue Option bietet erhebliche Erleichterungen.
  • Analyse der Abrechnungsmethoden: Aufgrund der Änderungen bei der SSS-Methode könnte ein Wechsel zur effektiven Methode vorteilhafter sein.
  • Beratung einholen: Insbesondere bei Subventionen und neuen Verpflichtungen für Online-Plattformen sollten Unternehmen professionelle Unterstützung in Anspruch nehmen.
  • Frühzeitige Vorbereitung: Unternehmen sollten sicherstellen, dass sie die Anforderungen der Revision rechtzeitig erfüllen, um Risiken und Sanktionen zu vermeiden.

Diese Änderungen stellen einen wichtigen Schritt in Richtung eines gerechteren und effizienteren Steuersystems dar, erfordern jedoch eine genaue Vorbereitung und Anpassung der internen Abläufe.